Phí dịch vụ kế toán Thuế chỉ từ 500K/ tháng
Tài liệu kế toán - thuế, Thuế TNCN

Hướng dẫn tính thuế TNCN chuyển nhượng Vốn Góp, Cổ Phần

Posted on by admin
21
Th10

Hướng dẫn tính thuế TNCN chuyển nhượng Vốn Góp, Cổ Phần

Tìm hiểu cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) chuyển nhượng vốn góp, cổ phần: Biết xác định thu nhập tính thuế, công thức tính thuế TNCN. Có ví dụ cụ thể.

Nội dung chính:

  • I. Thế nào là thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn?
  • II. Cách tính thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp, cổ phần
    • 1. Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp
    • 2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng cổ phần

   I. THẾ NÀO LÀ THU NHẬP TỪ HOẠT ĐỘNG CHUYỂN NHƯỢNG VỐN?

Theo Khoản 4 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 4 Thông tư 25/2018/TT-BTC, thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn là khoản thu nhập mà cá nhân nhận được từ:

  • Hoạt động chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH một thành viên, công ty TNHH hai thành viên trở lên, công ty hợp danh, hợp đồng hợp tác kinh doanh, hợp tác xã, quỹ tín dụng, tổ chức khác…;
  • Hoạt động chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định;
  • Hoạt động chuyển nhượng cổ phần của các cá nhân trong công ty cổ phần theo quy định.

    II. CÁCH TÍNH THUẾ TNCN TỪ HOẠT ĐỘNG CHUYỂN NHƯỢNG VỐN GÓP, CỔ PHẦN

  1. Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp

1.1. Thu nhập tính thuế TNCN

Thu nhập tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ giá mua của phần vốn góp chuyển nhượng và các chi phí hợp lý liên quan.

Thu nhập tính thuế = Giá chuyển nhượng –

(Giá mua + các chi phí hợp lý liên quan)

Trong đó:

– Giá chuyển nhượng là số tiền cá nhân được nhận căn cứ theo hợp đồng chuyển nhượng vốn góp;

– Giá mua phần vốn góp được chuyển nhượng là trị giá của phần vốn góp tại thời điểm chuyển nhượng. Cụ thể:

  • Đối với vốn góp thành lập doanh nghiệp: trị giá tại thời điểm góp vốn, được xác định trên cơ sở sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ của doanh nghiệp;
  • Đối với vốn góp bổ sung: trị giá tại thời điểm góp vốn bổ sung, được xác định trên cơ sở sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ của doanh nghiệp;
  • Đối với vốn mua lại: trị giá tại thời điểm mua lại, được xác định theo hợp đồng mua lại phần vốn góp.

– Các chi phí hợp lý liên quan như chi phí về thủ tục pháp lý, phí & lệ phí nộp ngân sách nhà nước và các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến hoạt động chuyển nhượng vốn.

1.2. Cách tính thuế TNCN

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực.
Trường hợp góp vốn bằng vốn góp thì thời điểm xác định thu nhập tính thuế TNCN là thời điểm cá nhân rút vốn, chuyển nhượng vốn.

➤ Công thức tính thuế thu nhập cá nhân:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x

Thuế suất (20{8ce2139b0b0845f40b75df1fd6b7d4c87ef3ed6cdef6e3584b2dcf2382f05e44})

Thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với mức thuế suất 20{8ce2139b0b0845f40b75df1fd6b7d4c87ef3ed6cdef6e3584b2dcf2382f05e44}.

Ví dụ 1:

Ông A là thành viên góp vốn trong công ty TNHH Abc với giá trị vốn góp là 1.800.000.000đ. Ngày 10/08/2022, ông A ký hợp đồng chuyển nhượng vốn góp của mình cho bà C với giá chuyển nhượng là 2.000.000.000đ và nhận được thanh toán 100{8ce2139b0b0845f40b75df1fd6b7d4c87ef3ed6cdef6e3584b2dcf2382f05e44} qua tài khoản cá nhân.

– Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là tại ngày 10/08/2022 – ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực;

– Thu nhập tính thuế: 2.000.000.000đ – 1.800.000.000đ = 200.000.000đ;

– Thuế TNCN phải nộp: 200.000.000đ x 20{8ce2139b0b0845f40b75df1fd6b7d4c87ef3ed6cdef6e3584b2dcf2382f05e44} = 40.000.000đ.

➥ Ông A phải nộp thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn là 40.000.000đ.

Ví dụ 2:

Ông A là thành viên góp vốn trong công ty TNHH Abc với giá trị vốn góp là 1.800.000.000đ. Ngày 10/08/2022, ông A ký hợp đồng chuyển nhượng vốn góp của mình cho bà C với giá chuyển nhượng là 1.800.000.000đ và nhận được thanh toán 100{8ce2139b0b0845f40b75df1fd6b7d4c87ef3ed6cdef6e3584b2dcf2382f05e44} qua tài khoản cá nhân.

– Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là tại ngày 10/08/2022 – ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực;

– Thu nhập tính thuế: 1.800.000.000đ – 1.800.000.000đ = 0đ;

– Thuế TNCN phải nộp: 0đ x 20{8ce2139b0b0845f40b75df1fd6b7d4c87ef3ed6cdef6e3584b2dcf2382f05e44} = 0đ.

➥ Ông A không phải nộp thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn này.

  1. Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng cổ phần

2.1. Thu nhập tính thuế TNCN

Thu nhập tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng cổ phần được xác định bằng giá chuyển nhượng cổ phần từng lần. Trong đó: Giá chuyển nhượng được xác định theo giá trị trên hợp đồng chuyển nhượng cổ phần hoặc giá trị theo sổ sách kế toán của doanh nghiệp tại thời điểm gần nhất trước thời điểm chuyển nhượng.

2.2. Cách tính thuế TNCN

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng cổ phần là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực, thời điểm cá nhân chuyển nhượng vốn, rút vốn.

➤ Công thức tính thuế thu nhập cá nhân:

Thuế TNCN phải nộp =  Giá chuyển nhượng từng lần x

Thuế suất (0.1{8ce2139b0b0845f40b75df1fd6b7d4c87ef3ed6cdef6e3584b2dcf2382f05e44})

Cá nhân chuyển nhượng cổ phần phải tạm nộp thuế TNCN theo thuế suất 0.1{8ce2139b0b0845f40b75df1fd6b7d4c87ef3ed6cdef6e3584b2dcf2382f05e44} trên giá chuyển nhượng từng lần.

Riêng trường hợp cá nhân nhận cổ tức bằng cổ phiếu nhưng chưa nộp thuế TNCN khi nhận cổ phiếu: khi chuyển nhượng số cổ phiếu được nhận này, cá nhân phải nộp thuế TNCN từ đầu tư vốn và thuế TNCN từ chuyển nhượng cổ phiếu.

Ví dụ 1:

Ông A là cổ đông công ty cổ phần Abc với giá trị cổ phần là 100.000CP x 10.000đ = 1.000.000.000đ. Ngày 10/08/2022, ông A ký hợp đồng chuyển nhượng cổ phần của mình cho bà C với giá chuyển nhượng là 100.000CP x 12.000đ = 1.200.000.000đ và nhận được thanh toán 100{8ce2139b0b0845f40b75df1fd6b7d4c87ef3ed6cdef6e3584b2dcf2382f05e44} qua tài khoản cá nhân.

– Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là tại ngày 10/08/2022 – ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực;

– Thu nhập tính thuế = 100.000CP x 12.000đ = 1.200.000.000đ;

– Thuế TNCN phải nộp = 1.200.000.000đ x 0.1{8ce2139b0b0845f40b75df1fd6b7d4c87ef3ed6cdef6e3584b2dcf2382f05e44} = 1.200.000đ.

➥ Ông A phải nộp thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng cổ phần là 1.200.000đ.

Ví dụ 2:

Ông A là cổ đông công ty cổ phần Abc với giá trị cổ phần là 100.000CP x 10.000đ = 1.000.000.000đ. Ngày 31/12/2021, ông A được công ty cổ phần Abc trả cổ tức bằng 2.000CP với mệnh giá 10.000đ. Ngày 10/08/2022, ông A ký hợp đồng chuyển nhượng 2.000CP đã được nhận thay cổ tức cho bà C với giá mệnh giá 12.000đ và nhận được thanh toán 100{8ce2139b0b0845f40b75df1fd6b7d4c87ef3ed6cdef6e3584b2dcf2382f05e44} qua tài khoản cá nhân.

Trường hợp này ông A phải nộp thuế TNCN từ đầu tư vốn và thuế TNCN từ chuyển nhượng cổ phần.

– Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là tại ngày 10/08/2022 – ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực;

– Thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn = 2.000CP x 10.000đ = 20.000.000đ;

– Thuế TNCN từ đầu tư vốn = 20.000.000đ x 5{8ce2139b0b0845f40b75df1fd6b7d4c87ef3ed6cdef6e3584b2dcf2382f05e44} = 1.000.000đ;

– Thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng = 2.000CP x 12.000đ = 24.000.000đ;

– Thuế TNCN phải nộp từ chuyển nhượng = 24.000.000đ x 0.1{8ce2139b0b0845f40b75df1fd6b7d4c87ef3ed6cdef6e3584b2dcf2382f05e44} = 24.000đ.

➥ Ông A phải nộp thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng cổ phần là 1.024.000đ.

 

38 thoughts on “Hướng dẫn tính thuế TNCN chuyển nhượng Vốn Góp, Cổ Phần”

  3. 1Win says:

    Официальный Telegram канал 1win Casinо. Казинo и ставки от 1вин. Фриспины, актуальное зеркало официального сайта 1 win. Регистрируйся в ван вин, соверши вход в один вин, получай бонус используя промокод и начните играть на реальные деньги.
    https://t.me/s/Official_1win_kanal/931

    Trả lời
  35. kc99 says:

    KC99 – simple and to the point. I wasn’t blown away, but it wasn’t bad either. Decent selection of games, nothing groundbreaking. If you want something reliable check out kc99!

    Trả lời
  36. online-spielhallen.de says:

    Bekannte Beispiele sind hier Monopoly oder auch Deal or No Deal.
    Allerdings werden auch immer mehr andere Casinospiele im Live-Bereich von Online-Casinos
    angeboten. Die am weitesten verbreiteten online verfügbaren Live-Dealer-Spiele
    sind Roulette, Baccarat, Hold’em und Black Jack sowie die verschiedene Varianten dieser Spiele.

    In vielen der online verfügbaren Casinos ist es sogar möglich, die Perspektive
    zu wählen, die einem selbst am meisten zusagt.
    Neue Online-Casinos, die unter der Lizenz der Gemeinsamen Glücksspielbehörde der Länder (GGL) betrieben werden, bieten Spielern ein sicheres und faires Spielerlebnis.
    Wir bieten dir ehrliche Bewertungen über sichere und regulierte Casinos, damit
    du deine Wahl ohne weitere Recherchen treffen kannst.
    Unser gut ausgebildetes Team sorgt dafür, dass
    wir dir die besten neuen Casinos anbieten, die außerdem auch top
    Boni anbieten. Nicht nur mit vielfältigen Willkommensboni und
    einer vielfältigen Auswahl der besten Casino Spiele locken neue Casinos in Deutschland.
    Neue Online Casinos und neue Sweepstakes Casinos in Deutschland sind neu entstandene Glücksspielplattformen, die sich
    an deutsche Spieler wenden. Dies sind nur einige Beispiele
    für die vielen beliebten landbasierten Casinos in Deutschland.

    References:
    https://online-spielhallen.de/beste-online-casinos-deutschlands-2025-experten-test/

    Trả lời

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

.